下列影響現金流量的業務是

• A、現金存入銀行
• B、接受固定資產投資
• C、盈余公積轉增資本
• D、用銀行存款購買材料

假如您是一家融資公司的貸款專員，2014 年年末A企業向貴公司申請借款，A企業的財務資料如下:

資料一 : 資產負債表(簡表)

編制單位: A企業           2014年12月31日                  單位:萬元

資產	期末數	負債及所有者權益	期末數
貨幣資金	240	流動負債	1 000
應收賬款	360	非流動負債	2 600
存貨	600	負債合計	3 600
流動資產合計	1 200	所有者權益合計	900
非流動資產合計	3 300
總計	4 500	總計	4 500

資料二:根據歷史資料，A企業所處行業的平均速動比率為1,流動比率為2,資

產負債率為50%。

要求: (1)計算A企業2014年12月31日的速動資產:

(2)計算A企業2014年12月31日的速動比率、流動比率和資產負債率:

(3)與同行業指標相比，是否給A企業提供貸款?請說明原因。

乙公司2014年7月的工資結算匯總表如下:

工資結算匯總表 2014年7月  單位:元

人員類別	應付職工薪酬	代扣房租	實發金額
生產工人	240 000	3 600	236 400
車間管理人員	15 000	1 800	13 200
行政管理人員	42 000	600	41 400
銷售人員	6 000	210	5 790
在建工程項目人員	21 000	150	20 850
合計	324 000	6 360	31 7640

要求: (1)編制提取現金準備發放工資的會計分錄:

(2)編制用現金支付工資并結轉代扣房租的會計分錄:

(3)編制支付代扣房租的會計分錄:

(4)編制分配應付職工薪酬的會計分錄。